Guide du CELIAPP 2026 : règles, plafonds et comment en ouvrir un
Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) a été lancé en 2023 et est déjà l'un des outils les plus puissants du code fiscal canadien , mais la plupart des moins de 40 ans n'en ont toujours pas ouvert un. Si vous n'avez pas encore acheté une propriété, ce compte devrait être en tête de votre liste de priorités financières.
Voici exactement comment il fonctionne, qui est admissible et pourquoi il est supérieur au REER ou au CELI pour les premiers acheteurs.
Ce qui rend le CELIAPP unique
Chaque autre compte enregistré au Canada vous offre un seul avantage fiscal. Le REER vous donne une déduction maintenant. Le CELI vous offre des retraits libres d'impôt plus tard. Le CELIAPP vous offre les deux , une déduction lorsque vous cotisez, une croissance à l'abri de l'impôt à l'intérieur, et des retraits complètement libres d'impôt lorsque vous achetez une habitation admissible pour la première fois.
L'ARC subventionne essentiellement votre mise de fonds des deux côtés.
Comment ça fonctionne
Le triple avantage fiscal du CELIAPP
1. Cotiser
Jusqu'à 8 000 $/an
Les cotisations sont déductibles d'impôt, tout comme le REER. Jusqu'à 8 000 $ par an, 40 000 $ à vie. Les droits inutilisés de l'année précédente sont reportés (une fois).
2. Fructifier
À l'abri de l'impôt
Les placements fructifient à l'intérieur du compte complètement à l'abri de l'impôt , aucun impôt sur les gains en capital, les dividendes ou les intérêts tant que l'argent y demeure.
3. Retirer
Libre d'impôt pour une première propriété
Lorsque vous achetez une habitation admissible pour la première fois, chaque dollar retiré , y compris toute la croissance , est complètement libre d'impôt. Contrairement au RAP, aucun remboursement requis.
Plafond de cotisation annuel
8 000 $
Indexé à l'inflation avec le temps
Plafond viager
40 000 $
Par personne (pas par couple)
Report de droits
1 an
Droits inutilisés de l'année précédente seulement
Compatible avec le RAP?
Oui
Jusqu'à +60 000 $ du REER via le RAP
CELIAPP vs REER vs CELI
Voici comment les trois principaux comptes enregistrés se comparent pour un premier acheteur :
Qui est admissible
Pour ouvrir et cotiser à un CELIAPP, vous devez remplir toutes les conditions suivantes :
Résident canadien, âgé de 18 ans ou plus (19 ans dans certaines provinces)
Vous n'avez pas habité dans une maison dont vous étiez propriétaire à quelque moment que ce soit au cours de l'année civile en cours ou des quatre années civiles précédentes
Vous ouvrez le compte dans le but d'éventuellement acheter une habitation admissible au Canada
La définition de « premier acheteur » est la même que celle utilisée pour le RAP , elle se réinitialise après quatre ans sans être propriétaire d'une résidence principale. Certains acheteurs répétés peuvent donc être admissibles.
Les règles de cotisation 2026
Plafond annuel : 8 000 $ par an , 1 000 $ de plus que le plafond annuel du CELI
Plafond viager : 40 000 $ par personne. Pour un couple, c'est un total combiné de 80 000 $ en cotisations CELIAPP pour une première propriété partagée
Report : Les droits inutilisés de l'année précédente sont reportés une fois , maximum 16 000 $ en une seule année. Il n'y a pas de report multi-annuel comme les droits CELI qui s'accumulent
Date limite : Le 31 décembre de l'année civile. Contrairement au REER, il n'y a pas de période de grâce de 60 jours dans l'année suivante
Comment effectuer un retrait admissible
Pour retirer en franchise d'impôt de votre CELIAPP, vous devez remplir trois conditions :
Vous êtes un acheteur d'une première propriété (même règle de quatre ans que ci-dessus)
Vous avez une convention écrite pour acheter ou construire une habitation admissible avant le 1er octobre de l'année suivant votre premier retrait
Vous avez l'intention d'occuper l'habitation comme votre principal lieu de résidence dans l'année suivant l'achat ou la construction
Contrairement au Régime d'accession à la propriété (RAP) du REER, il n'y a aucune obligation de remboursement. L'argent sort du CELIAPP libre d'impôt et y reste. Vous conservez chaque dollar de croissance accumulé dans le compte.
Si vous n'achetez jamais de propriété
Si vous ouvrez un CELIAPP mais décidez finalement de ne pas acheter, vous n'êtes pas pénalisé , vous perdez seulement l'avantage des retraits libres d'impôt. Vous pouvez transférer le solde total à votre REER ou FERR sans utiliser vos droits de cotisation REER. Le transfert est à impôt différé, pas libre d'impôt.
Le compte doit être fermé au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans, ou au 15e anniversaire de son ouverture, selon la première éventualité.
Combiner CELIAPP et Régime d'accession à la propriété
Vous pouvez utiliser à la fois le CELIAPP et le RAP pour le même achat immobilier. Le RAP vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de votre REER en franchise d'impôt pour une première propriété, avec 15 ans pour rembourser. Combinez-les et un couple peut obtenir :
C'est un potentiel combiné de 200 000 $ vers une première propriété à partir de comptes enregistrés , sans équivalent dans tout autre programme d'incitatifs à l'épargne au monde.
Conseils stratégiques clés
Ouvrez-le maintenant, même si vous n'êtes pas sûr d'acheter. L'horloge de la durée de vie de 15 ans du compte commence à l'ouverture, pas à la cotisation. Les droits de cotisation (8 000 $/an) ne commencent à s'accumuler qu'une fois le compte ouvert. Chaque année d'attente représente des droits perdus que vous ne pourrez jamais récupérer.
Priorisez-le avant votre REER et CELI. Pour les premiers acheteurs, le CELIAPP offre la même déduction que le REER ainsi que le même retrait libre d'impôt que le CELI. Il devrait toujours passer en premier.
Investissez-le comme un REER. Un FNB de marché large comme XEQT ou VEQT convient à un horizon de 5 à 10 ans. Si vous achetez dans 1 à 2 ans, optez pour des titres à revenu fixe de courte durée ou un compte d'épargne à intérêt élevé à l'intérieur du CELIAPP.
Ne le laissez pas en espèces. Le compte n'est pas seulement un véhicule d'épargne , c'est un compte de placement enregistré. L'argent qui dort en espèces à 2 % ne travaille pas aussi fort qu'il le pourrait.
En résumé
Le CELIAPP est le programme d'incitatifs à l'épargne le plus généreux que le gouvernement canadien ait jamais créé pour les premiers acheteurs. Il combine les meilleures caractéristiques du REER et du CELI, se combine avec le RAP et ne nécessite aucun remboursement. Si vous êtes locataire au Canada avec une quelconque possibilité d'acheter une propriété dans les 15 prochaines années, ouvrez-en un aujourd'hui. Chaque année d'attente représente 8 000 $ en droits de cotisation que vous ne pouvez pas récupérer.
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